Пострадавшая продукция была возвращена заводу-изготовителю для переработки по сниженной цене. Разница между ценами составила убыток, на который выставляется претензия транспортной компании. Вопрос 1: Облагается ли НДС сумма претензии, выставленная перевозчику? Вопрос 2: Какими бухгалтерскими проводками оформляются данные операции?

Порча застрахованного груза транспортной компанией. Возмещение убытков страховой

Списание испорченного урожая Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено Бухгалтерский учет октября Подскажите, пожалуйста, готовимся к годовой инвентаризации, Основной вид деятельности строительство. Прорабы подготовили акты на списание просроченных строительных материалов. Как правильно документально оформить списание, т.

Как списать, что бы у налоговой не было подозрений, Нужна ли экспертиза, и что нужно конкретно указать в акте на списание. При оформлении результатов инвентаризации необходимо составить следующие документы: Об этом говорится в разделе 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа г.

При выявлении порчи материалов общество обязано восстановить по ним НДС. Потери от порчи МПЗ можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке подп.

Сверх установленных норм материальные расходы не учитываются. Таким образом, у налоговиков не будет претензий, связанных со списание испорченных товаров, если: Законодательство не требует проводить обязательную экспертизу при списании МПЗ. В приказе на списание укажите основные причины порчи МПЗ по соответствующим номенклатурным позициям.

Нужно ли начислить НДС со стоимости материалов, списанных в результате порчи Нет, не нужно. НДС при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд нужно начислить только при одновременном выполнении двух условий: При списании материалов в связи с их порчей передачи материальных ценностей структурным подразделениям, как правило, не происходит.

Поэтому начислять при этом НДС не нужно. Если же часть испорченных материалов организация передаст структурному подразделению для собственных нужд, то начислить НДС нужно будет только со стоимости испорченных материалов, не учтенных в составе налоговых расходов. Пример расчета и отражения в бухучете НДС при выявлении порчи материалов.

Материалы были приобретены у поставщика, применяющего упрощенку. Расходы на содержание детского сада базу по налогу на прибыль не уменьшают, так как они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода п. Нужно ли восстановить входной НДС по имуществу, утраченному в результате хищения пожара, порчи и т.

Недостача выявлена при проведении инвентаризации Да, нужно. Входной НДС по имуществу, утраченному при хищении если виновные лица не установлены , пожаре, порче и т. Это связано с тем, что такое имущество не было использовано организацией в облагаемых НДС операциях.

Восстановить налог нужно в том квартале, в котором недостающее имущество списывается с учета по результатам инвентаризации. Если недостача вызвана потерями при хранении или транспортировке имущества, восстановить НДС следует в сумме, превышающей сумму налога, которую можно принять к вычету по потерям в пределах норм естественной убыли. Это объясняется тем, что суммы НДС по расходам, которые нормируются при расчете налогооблагаемой прибыли, принимаются к вычету только в пределах этих норм абз.

Следовательно, восстановить нужно только разницу между суммой НДС, относящейся ко всей стоимости потерь, и суммой НДС, относящейся к стоимости потерь по нормам естественной убыли. Главбух советует: Они заключаются в следующем. Недостача имущества утрата имущества в случае хищения при отсутствии виновных лиц, пожара, порчи и т. Кроме того, входной НДС по имуществу, утраченному при хищении, порче, пожаре и т. К моменту применения вычета необязательно, чтобы имущество уже было использовано для выполнения облагаемых операций.

Достаточно, чтобы у организации было намерение использовать его таким образом. Поскольку утрата имущества не меняет первоначальной цели его приобретения, то оснований для восстановления ранее принятого к вычету НДС у организации нет.

Правильность такого подхода подтверждает многочисленная арбитражная практика см. Как отразить в бухучете и при налогообложении порчу и недостачу товаров Порядок оформления и отражения в бухучете потерь от недостачи порчи товаров зависит от момента обнаружения факта недостачи порчи: Исключением из этого правила является недостача порча товаров, выявленная до постановки товаров на учет. Факт недостачи порчи может быть выявлен и в процессе инвентаризации, проводимой по иным причинам.

По своему желанию организация может провести инвентаризацию товаров в любой момент. Однако есть случаи, когда инвентаризацию необходимо провести в обязательном порядке: О том, какие условия должны быть соблюдены при проведении инвентаризации товаров, см.

Для документального оформления проведения инвентаризации товаров можно использовать следующие типовые формы: При этом если учет товаров ведется по продажным ценам, то одновременно с отражением факта порчи товаров на счете 94 торговую наценку, приходящуюся на испорченные товары и ранее учтенную на счете 42, нужно сторнировать.

Об этом говорится в указаниях по применению Плана счетов счет 94, 41, При отражении факта порчи товаров в учете сделайте проводки: Потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли спишите проводкой: Действующие на сегодняшний день нормы естественной убыли представлены в таблице.

Такой порядок следует из пункта 5. Порчу товаров сверх норм естественной убыли относите на виновных лиц п. При этом в учете сделайте проводку: Дебет 73 76, Кредит 94 — отнесена на виновных лиц сумма потерь от порчи товаров сверх норм естественной убыли. Более подробно о том, как взыскать ущерб, если виновным в порче признан сотрудник организации, см.

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, порчу товаров списывайте на финансовые результаты организации. Сумму порчи отнесите к прочим расходам.

Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. Сумму убытка определяйте исходя из стоимости испорченного товара по данным бухучета.

В этом случае сделайте проводку: Если причиной порчи товаров стали форс-мажорные обстоятельства, стоимость испорченных товаров учтите в составе убытков отчетного года по балансовой учетной стоимости. При этом сделайте проводку: Потери от порчи товаров можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке подп.

Недостачу в пределах норм естественной убыли учитывайте при расчете налога на прибыль в составе материальных расходов подп. Если виновное лицо установлено, то недостачу, взысканную с него, отразите в составе внереализационных доходов ст. Стоимость товаров, по которым истек срок годности, а также стоимость расходов на их утилизацию уничтожение при расчете налога на прибыль учесть нельзя.

В частности, должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Покупная стоимость товаров с истекшим сроком годности и затраты на их утилизацию уничтожение не могут рассматриваться как расходы, понесенные в рамках извлечения дохода от предпринимательской деятельности.

На этом основании их сумма при расчете налога на прибыль не учитывается. Однако в отношении определенных видов товаров контролирующие ведомства высказывают другую точку зрения. Требования по уничтожению просроченных товаров после предварительной экспертизы предусмотрены в отношении пищевых продуктов, парфюмерной, косметической и табачной продукции, средств и изделий для гигиены полости рта п.

В данном случае наличие оформленного акта будет основанием для списания на расходы стоимости уничтоженных лекарств и затрат на их утилизацию. Именно направленность, а не достижение конкретного положительного результата. Приобретая товар для дальнейшей реализации вне зависимости от его вида , организация уже несет расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

И то обстоятельство, что в связи с истечением срока годности и утилизацией уничтожением данного товара доход не получен, этого факта не отменяет. Поэтому, даже если какие-либо расходы организации не привели к запланированному результату получению дохода , они могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Главное, чтобы такие расходы были экономически обоснованны и документально подтверждены п.

В сложившейся ситуации организация должна самостоятельно решить: Учитывая позицию контролирующих ведомств, уменьшение налогооблагаемой прибыли за счет этих затрат может привести к разногласиям с проверяющими. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, принятых в пользу организаций см. Испорченные и просроченные ТМЦ: оформляем и списываем Приказ на списание товара с истекшим сроком годности образец приказ на списание товара с истекшим сроком годности образец Истечение срока службы ценностей приводит к созданию руководством приказа о списании материальных.

Списание некондиционных просроченных товаров с истекшим сроком годности. ТМЦ например, механическое повреждение, закончился срок годности, брак, порча и т. Крупный шрифт Практически каждое предприятие в своей хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с потерями товарно-материальных ценностей ТМЦ в виде уменьшения их количества это может произойти вследствие естественной убыли товаров в процессе хранения или транспортировки, а также по причинам кражи или иных форс-мажорных обстоятельств или в виде утраты ими своих потребительских свойств например, вследствие их порчи либо по истечении срока хранения и реализации.

И в этом случае перед бухгалтером возникает проблема учета таких потерь, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете. На непригодные и испорченные товары оформляют отдельные инвентаризационные описи п. Стоит отметить, что если речь идет о торговле продуктами питания, то п. А если комиссией принято решение о непригодности или опасности товаров к которым, в частности, относятся товары с истекшим сроком исковой давности?

Как дальше с ними поступать? Самый беспроблемный вариант — вернуть испорченный товар поставщику. Открыта форма: Недостача и порча товара при транспортировке Понятия естественной убыли и порчи продукции очень близки и взаимосвязаны друг с другом. Поэтому на практике бухгалтеры зачастую путаются с классификацией таких потерь. Мы расскажем, как не ошибиться в этом вопросе и как правильно учесть такие расходы при расчете налога на прибыль, а также в бухгалтерском учете.

Убыль или порча? Кроме того, если недостача связана с потерей качества товара из-за его механического повреждения, с истечением срока годности, то есть с внешними факторами, подобная убыль не может считаться естественной постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от Таким образом, естественная убыль товарно-материальных ценностей — это их потери, связанные с условиями хранения и транспортировки, климатическими и сезонными факторами.

Иными словами, это те потери, которые не зависят от халатности или недосмотра людей. Заполняем первичную документацию Когда акт на списание не нужен Правила акта на списание материалов Во время ведения учета, политическая деятельность не внимает составление единственного эталонного акта списания.

Любая определённая фирма обязана образовать специальный бланк в согласовании с общепризнанными мерками делопроизводства и персональными делами фирмы. Акт обязан быть сформирован в 2-ух экземплярах: Как правило, процедура списания ведется особой комиссионной службой, которая функционирует на временной или же неизменной базе. Обране Заполняем первичную документацию Ежедневно бухгалтер отражает в учете различные операции, например по движению денежных средств в кассе предприятия, оприходованию или списанию основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов или материалов, учитывает работу автотранспорта или осуществляет расчет заработной платы.

Если причиной порчи товаров стали форс-мажорные обстоятельства, стоимость испорченных товаров учтите в составе убытков отчетного года по балансовой учетной стоимости. Как показывает практика, принципиальное значение имеет правильность оформления данного акта. С года применение унифицированных форм первичных документов не обязательно, но все-таки безопаснее такой акт составить.

Организация вправе самостоятельно добавить реквизиты в документ о списании, которые отражают его специфику. Форма, отвечающая указанным требованиям, утверждается учетной политикой организации.

Подписывают акт члены комиссии во главе с председателем. В нее обязательно входят работник бухгалтерии и материально ответственное лицо. Заполнение акта Рассмотрим пример заполнения по шагам. Списываем недостачу Это является основанием для проведения инвентаризации ст. Кроме того, факт недостачи порчи может быть обнаружен и в процессе инвентаризации, проводимой по иным причинам. Проведение инвентаризации По своему желанию организация может провести инвентаризацию готовой продукции в любой момент.

Однако есть случаи, когда инвентаризацию необходимо провести в обязательном порядке: О том, какие условия должны быть соблюдены при проведении инвентаризации готовой продукции, см. Акт о порче, ломе заполняется членами комиссии, назначенной приказом руководителя. Бухгалтерский учет октября Подскажите, пожалуйста, готовимся к годовой инвентаризации, Основной вид деятельности строительство. При оформлении результатов инвентаризации необходимо составить следующие документы: Списание испорченного урожая Основные аспекты составления приказа о комиссии по списанию материальных ценностей цели, формирование состава, оформление протокола и др.

Образец приказа о списании недостачи, обнаруженной по результатам инвентаризации.

Правила списания товаров после инвентаризации

На непригодные и испорченные товары оформляют отдельные инвентаризационные описи п. Стоит отметить, что если речь идет о торговле продуктами питания, то п. А если комиссией принято решение о непригодности или опасности товаров к которым, в частности, относятся товары с истекшим сроком исковой давности? Как дальше с ними поступать? Самый беспроблемный вариант — вернуть испорченный товар поставщику. Тогда не будет вопросов с его утилизацией. Но это возможно, только когда такой возврат предусмотрен договором. Если же такой оговорки в договоре нет, то товар нужно будет утилизировать.

Департамент общего аудита о порче, недостаче товара по вине перевозчика

Возникла необходимость списания товара в результате порчи гниль сверх норм естественной убыли. Подскажите пожалуйста, какими документами оформить данное списание, чтоб у ФНС не возникли вопросы, что это действительно порча нужна ли например оценка какой-то комиссии, или что-то вроде того. Товары являются частью МПЗ п. Согласно п. Выбытие МПЗ имеет место, в частности, в результате их порчи, в том числе вследствие аварий, пожаров, стихийных бедствий п. Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия, в состав которой включаются представители администрации организации, работники бухгалтерской службы, представители службы внутреннего аудита организации, другие специалисты инженеры, экономисты, техники и т. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация ч. Поэтому списание испорченных товаров должно производиться в том отчетном периоде, в котором проходила инвентаризация. Таким образом, в первую очередь руководителем организации должен быть издан приказ о проведении внеплановой инвентаризации ч. В приказе должно быть указано, какое имущество подлежит инвентаризации например материально-производственные запасы, находящиеся на складе N..

Восстанавливать ндс со списанных товаров

Порча застрахованного груза транспортной компанией. Возмещение убытков страховой Порча застрахованного груза транспортной компанией. Возмещение убытков страховой Нашей компаний было приобретено котельное оборудование для последующей перепродажи стоимостью ,00руб.

Если ваш товар «ушел» без вашего согласия

Образец приказа о списании недостачи, обнаруженной по результатам инвентаризации. Если в процессе инвентаризации были выявлены недостачи. Приказ на списание основных средств — образец рассматривается в данной статье — необязателен по законодательству, однако может.

Какими документами оформить списание товара в результате порчи?

Возврат товара в учете покупателя Возврат поставщику некачественного товара всегда несет для бухгалтера дополнительные заботы: надо и документы правильно оформить, и с налогами разобраться. Но если недостатки были обнаружены в импортном товаре, количество таких забот увеличивается многократно — ведь предстоит еще организовать вывоз товара за пределы РФ. Специалисты по тайм-менеджменту и организации бизнес-процессов рекомендуют все глобальные и кажущиеся неподъемными задачи разделять на более простые и понятные. Так их решение оказывается более прогнозируемым и быстрым. Именно такой метод мы сегодня и применим к ситуации, когда бухгалтеру необходимо оформить возврат некачественного товара, полученного организацией из-за границы. Эту глобальную задачу можно разделить на несколько подзадач: взаимоотношения с таможней в связи с фактическим перемещением этого товара за пределы РФ, налогообложение самого факта возврата и вывоза бракованного товара за пределы РФ и, наконец, решение вопроса с налогами, ранее уплаченными при ввозе товара, оказавшегося некондиционным. И отдельную подзадачу составит ситуация, когда товар был ввезен из страны — участницы Договора о Евразийском экономическом союзе, с которой действует особый порядок таможенного оформления и уплаты таможенных платежей, в том числе НДС.

Образец приказа на списание материальных ценностей при порче

Списание испорченного урожая Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено Бухгалтерский учет октября Подскажите, пожалуйста, готовимся к годовой инвентаризации, Основной вид деятельности строительство. Прорабы подготовили акты на списание просроченных строительных материалов. Как правильно документально оформить списание, т. Как списать, что бы у налоговой не было подозрений, Нужна ли экспертиза, и что нужно конкретно указать в акте на списание. При оформлении результатов инвентаризации необходимо составить следующие документы: Об этом говорится в разделе 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа г. При выявлении порчи материалов общество обязано восстановить по ним НДС. Потери от порчи МПЗ можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке подп.

Списание и утилизация

Департамент общего аудита о порче, недостаче товара по вине перевозчика Пострадавшая продукция была возвращена заводу-изготовителю для переработки по сниженной цене. Разница между ценами составила убыток, на который выставляется претензия транспортной компании. Вопрос 1: Облагается ли НДС сумма претензии, выставленная перевозчику?

Списание и восстановление НДС: при приемке товара покупателем был обнаружен недогруз

С точки зрения законодательства данный вопрос долго был спорным. Товары и услуги, которые приобретает организация для осуществления своей деятельности, используются в различных операциях. Ситуация: нужно ли восстанавливать НДС при списании недоамортизированного основного средства, если вычет при покупке такого объекта организация заявляла как налоговый агент? Какими проводками отразить его списание? Пошаговая инструкция списания НДС на расходы: работа в системе 1C и перечень проводок для оформления. В конце концов из прокисшего сока можно самогон выгнать и продать Если списываем на производственные цели НДС не восстанавливается, если на не производственные - восстанавливаем и платим. НДС - это обязательный налог для всех российских компаний, которые выбрали для себя общую систему налогообложения. Восстановление НДС - это совокупность вычетов из прошлых периодов Плательщик налогов обязан восстанавливать налог при отдельных действиях или перемене вида работы.

Такие товары компания не вправе продавать и обязана их утилизировать п. Поэтому, даже если какие-либо расходы организации не привели к запланированному результату получению дохода , они могут быть учтены при расчете налога на прибыль. А значит, расходы в виде стоимости утилизируемых товаров и затраты на их уничтожение являются экономически обоснованными. Исходя из этого, компания вправе учесть при расчете налога на прибыль стоимость просроченных товаров и расходы на их утилизацию в составе внереализационных или прочих расходов подп.